墨田区予算事務規則(昭和41年墨田区規則第4号)は、予算の編成及び執行に関する手続について規定したものであるが、平成17年墨田区規則第38号によりその一部が改正され、4月1日から施行されることとなった。

この改正は、新財務会計システムの稼動に伴い、予算執行における適正な事務手続の確保及び事務処理の効率化を図ることを目的に行われたものである。

このため、予算事務の執行に当たっては、下記事項に留意のうえ、事務処理に遺漏のないよう、所属職員に周知徹底を図られたい。

この旨、命により通達します。

第1　総則的事項

1　通則

この規則は、墨田区における予算の編成及び執行に関する手続の基本的事項を定めたものであり、墨田区の予算事務に関しては、この規則のほか、地方自治法(昭和22年法律第67号)その他関係法令をはじめ墨田区会計事務規則(昭和39年墨田区規則第8号)、墨田区事案決定規程(昭和50年墨田区訓令甲第4号)等によるものであること。

2　予算科目(第3条)

予算科目の設定については、いわゆる事業別予算制度を参考として定められた地方自治法第216条の規定の趣旨をさらに発展的に規定したものであるが、歳出予算の科目の区分については、次の事項に留意して行うべきものであること。

(1)　歳出予算の款、項、目の区分については、款は機能別に、項は事業目的別に、目はできるだけ具体的な事業計画ごとに分類し、かつ、組織との関連を考慮して決定することを要するものであること。

(2)　歳出予算の節の区分は、地方自治法施行規則(昭和22年内務省令第29号)第15条第2項の規定により定められているところによるものであること。

(3)　細節及び細々節は、節そのものではなく、次に定めるところにより設定したものであること。なお、細節及び細々節は、歳入歳出予算事項別明細書に記載する必要はないものであること。

ア　予算の編成基礎及び決算統計資料とするため、別表1のとおり細節及び細々節を設けることとしたものであること。したがって、墨田区財務会計システムへの入力は、この細節及び細々節の区分により行うものであること。

イ　予算の内部統制手段として、別表2のとおり細節を設けることとしたものであること。配当、配付に際しては、必ずこの細節を明示するものであること。

第2　予算の編成に関する事項

1　予算編成方針(第4条、第5条)

(1)　区長は、毎年度、予算の編成に先立ち、予算編成に関する基本方針を定め、これを部局の長に示すものであること。

(2)　部局の長は、前記基本方針において示された政策及び予算規模の概略を考慮したうえ、この基本方針に基づいて企画経営室長から示される事務処理方針に従って、予算見積書を作成するものであること。この場合、部局の長は、合理的な積算基礎に立った見積書を作成できるよう、事務事業の分析及び精査に努めるとともに、部内はもとより関係各部局との十分な調整を行うべきものであること。

2　予算見積書、予算原案の作成(第6条、第7条、第8条)

(1)　予算の編成に際しては、部局の長及び企画経営室長は、各々の立場と責任に基づき具体的手続を進めるよう留意すること。

(2)　経常経費とは、毎年度、継続的かつ恒常的に支出される経費であり、一方、臨時経費とは、突発的、一時的な行政需要に対する経費、不規則に支出される経費を指すものであること。経常経費を例示すると、次のようなものであること。

ア　継続的に実施している事業に係る経費、施設の管理運営に係る経費

イ　人口増加、学年進行等による事業対象増に伴う経費

ウ　人件費、扶助費及び公債費の義務的経費(勧奨退職に要した退職手当等臨時的なものを除く。)

エ　負担金補助及び交付金のうち、法令又は要綱の規定に基づき毎年度継続して支出されるもの

(3)　企画経営室長の作成する予算原案は、見積書を精査のうえ仮査定したものをいい、区長に提出する場合には、仮査定を行った際の判断資料もあわせて提供するものであること。

3　予算説明資料の作成について(第9条)

(1)　部局の長は、第8条第2項の規定により通知された査定の結果に基づき、予算の説明資料を作成するものであるが、この場合、事業目的及びその内容を明らかにするよう特に留意すべきものであること。

4　補正予算等の手続(第10条)

補正予算等の手続については、第4条、第5条の規定に基づく基本方針、事務処理方針により、当初の予算編成手続と同様、見積書の作成、予算原案の作成、予算の成立による通知等を行うことを明定したものであること。

5　予算成立の通知(第11条)

予算成立の通知は、予算及び予算説明書の送付をもってこれに代えることができるものであること。

第3　予算の執行に関する事項

1　予算執行の基本方針(第11条の2)

区長は、毎年度、予算の配当に先立ち、予算執行に関する基本方針を定め、これを部局の長に示すものであること。

2　執行計画(第12条、第13条)

(1)　作成及び提出

部局の長は、その所掌する事業に係る歳入歳出予算について、四半期ごとに区分した予算執行計画(以下「執行計画」という。)を定め、企画経営室長を経て区長に提出しなければならないものであること。

なお、予算成立後に生じた理由に基づき、予算の内容とは別に、新たに事業計画を設定した場合においても同様とするものであること。

(2)　内容

執行計画は、支出負担行為、支出及び収入の予定時期並びに予定額を明らかにするとともに、当該事業計画と関連する事業計画との関係及び事業執行上の問題点を明らかにするものであること。

(3)　調整及び承認

企画経営室長は、部局の長から提出された執行計画について、各事業計画の妥当性や、各四半期の資金収支の状況等について審査・調整のうえ、意見を付して区長に提出し、承認を受けるものであること。

(4)　変更

ア　事業計画に変更があったときは、速やかに既定の年間執行計画を改定し、これを企画経営室長を経て区長に提出するものであること。

イ　事業計画に変更がない場合においても、配当の保留、取消し又は事業の進行状況等により、既定の執行計画による予算の執行が困難になったときは、現実に即して、当該執行計画を改定しうるものであること。

3　歳出予算の配当及び配付

(1)　配当(第15条)

ア　配当は、原則として、年間所要額を一括して行うものであるが、必要があると認められるときは、上半期、下半期又は四半期に分けて行うほか、臨時に配当することがあるものであること。

イ　配当の保留は、次の場合において、区長の承認を経て行うものであること。

(ア)　全般の資金収支との関連で配当が困難なとき。

(イ)　当該事業に充てるべき主要な財源が確保されていないとき。

(ウ)　事業の取りやめ、中断等を必要とする事情が生じたとき。

(エ)　その他区長が特に必要があると認めるとき。

ウ　部局の長は、歳出予算の執行を委任する際は、企画経営室長に対して、委任後に通知を行うこととするが、従前の例によらない経費の執行を委任する際は、必ず事前協議を行うものであること。

(2)　配付(第16条)

配付は、当該部局に係る所(墨田区会計事務規則第2条に規定する所)に対して各部局の長が、配当予算の範囲内において、予算の執行権能を賦与し、その責任の明確化と事業執行の能率化を図ろうとするものであること。この場合において歳出予算所要見積書、執行計画、執行の実績報告書の提出は、当該部局長が行うものとすること。

4　支出負担行為の制限(第14条)

支出負担行為は、歳出予算の配当又は配付があった後でなければ、これを行ってはならないものであること。

第15条第3項の規定による執行委任に係る支出負担行為は、当該予算の執行の委任を受けた後でなければ、これを行ってはならないものであること。

5　流用(第18条)

(1)　第18条第1項に規定する細節は、別表2に定める細節をいうものであること。

(2)　流用とは、科目の新設を伴うと伴わないとにかかわらず、目相互間又は節相互間の経費の金額の流用をいうものであって、第18条第1項に規定するとおり、必要やむを得ない場合に限ってのみこれを行いうるものであるが、この場合においても、人件費、事業費間の流用は厳に慎しむべきものであること。

6　予備費の充当(第19条)

予備費は、予見しがたい予算外又は予算超過の支出に充てるためのものであり、真に緊急やむを得ない場合のみこれを充当しうるものであること。

7　歳出予算の執行の実績報告(第20条)

実績報告制度は、部局の長が、所管する事業の執行状況を把握することに加え、企画経営室長に予算執行の実績に関する情報を提供することにより、合理的な執行管理や翌年度の予算編成の指針とするため、これを設けたものであること。

第4　その他の事項

1　継続費、繰越明許費、事故繰越し(第22条)

(1)　部局の長は、継続費、繰越明許費、事故繰越しに係る歳出予算の経費を翌年度に繰り越して使用しようとする場合には、その概算見積書を企画経営室長を経て区長に提出し、承認を受けるものであること。

(2)　翌年度に繰り越した経費に係る予算の執行については、翌年度予算と同様、この規則の第3章の規定の適用があるものであること。