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特別区たばこ税

更新日:2020年5月7日

 たばこの価格にはいろいろな税金が含まれています。 地方税(特別区たばこ税、都たばこ税)、国税(国たばこ税、たばこ特別税)、消費税です。これらのうち、墨田区に納付する税金が特別区たばこ税です。
 特別区たばこ税は、たばこの製造業者等が区内の小売販売業者(たばこ店など)にたばこを売り渡した時に課税されるものです。しかし、たばこの小売価格には、すでにたばこ税が含まれていますので、実質的には消費者(たばこを購入した人)が負担していることになります。

納税義務者

特別区たばこ税の納税義務者は以下のとおりです。

  • 製造たばこの製造者
  • 特定販売業者(自ら輸入をした製造たばこの販売を業務とする業者)
  • 卸売販売業者

具体的には、卸売販売業者等(上記の3者)が、墨田区内の小売販売業者または墨田区に営業所が所在する小売販売業者にたばこを売り渡した時、または直接消費者等に売り渡し、消費等をした時に課税されます。

税率

特別区たばこ税の税率は、1,000本単位で定められています(下表のとおり)。

一般品(旧3級品の紙巻たばこを除く)の税率
期間 税率(1,000本あたり)
平成30年9月30日まで 5,262円
平成30年10月1日から令和2年9月30日まで 5,692円
令和2年10月1日から令和3年9月30日まで 6,122円
令和3年10月1日から 6,552円

一般品(旧3級品の紙巻たばこを除く)は、平成30年度税制改正により、平成30年10月1日から3段階に分けて税率の引き上げが実施されます。

旧3級品(エコー、わかば、しんせい、ゴールデンバット、バイオレット、ウルマの6銘柄)の税率
期間 税率(1,000本あたり)
平成30年4月1日から令和元年9月30日まで 4,000円
令和元年10月1日から

5,692円
※以降一般品と同額


旧3級品は、特例税率が適用され、税率が低く抑えられていましたが 、 平成27年度税制改正により特例税率が廃止され、 平成28年4月1日から4段階に分けて税率の引き上げが行われています。 また、 令和元年10月1日以降は、 製造たばこと同じ税率となります。

たばこ1箱あたりや1本当たりの税金は?

たばこ1箱の税金(20本入り、490円の場合)
区分 税金の種類 1箱あたり 1本あたり 割合
地方税 特別区たばこ税 113.84円 5.692円 23.2%
都たばこ税 18.60円 0.93円 3.8%
国税 国たばこ税 116.04円 5.802円 23.7%
たばこ特別税 16.40円 0.82円 3.3%
消費税 44.54円 2.227円 9.1%

上記は令和元年10月1日現在の税率により計算しています。
墨田区内でたばこを購入していただくと、売り上げの一部が墨田区の税収となります。区内の小売店での売り上げが多くなれば、墨田区の収入が増えることになります。たばこは区内で買いましょう。

申告と納税

卸売販売業者等は、毎月1日から月末までに売り渡したたばこの本数、税額などを申告書に記載し、翌月末日までに墨田区に提出するとともに、申告した税金を納付します。

手持品課税

たばこの販売業者(小売販売業者及び卸売販売業者)等が、たばこ税率の引上げの日午前0時現在において、店舗、営業所、倉庫、居宅等で一定数量以上の製造たばこを販売のために所持している場合、その所持する製造たばこについて、税率の引上げ分に相当するたばこ税が課税されます。このことを「手持品課税」といいます。

手持品課税の税率

一般品(旧3級品の紙巻きたばこを除く)の税率
税率引上げ日 申告期限 納期限 税率(1,000本あたり)
平成30年10月1日 平成30年10月31日 平成31年4月1日 430円
令和2年10月1日 令和2年11月2日 令和3年3月31日 430円
令和3年10月1日 令和3年11月1日 令和4年3月31日 430円

※20,000本以上所持している場合に課税されます。

旧3級品(エコー、わかば、しんせい、ゴールデンバット、バイオレット、ウルマの6銘柄)の税率
税率引上げ日 申告期限 納期限 税率(1,000本あたり)
平成28年4月1日 平成28年5月2日 平成28年9月30日 430円
平成29年4月1日 平成29年5月1日 平成29年10月2日 430円
平成30年4月1日 平成30年5月1日 平成30年10月1日 645円
令和元年10月1日 令和元年10月31日 令和2年3月31日 1,692円

※5,000本以上所持している場合に課税されます。

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このページは税務課が担当しています。

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