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更新日:2023年10月19日
たばこの価格にはいろいろな税金が含まれています。 地方税(特別区たばこ税、都たばこ税)、国税(国たばこ税、たばこ特別税)、消費税です。これらのうち、墨田区に納付する税金が特別区たばこ税です。
特別区たばこ税は、たばこの製造業者等が区内の小売販売業者(たばこ店など)にたばこを売り渡した時に課税されるものです。しかし、たばこの小売価格には、すでにたばこ税が含まれていますので、実質的には消費者(たばこを購入した人)が負担していることになります。
納税義務者
特別区たばこ税の納税義務者は以下のとおりです。
- 製造たばこの製造者
- 特定販売業者(自ら輸入をした製造たばこの販売を業務とする業者)
- 卸売販売業者
具体的には、卸売販売業者等(上記の3者)が、墨田区内の小売販売業者または墨田区に営業所が所在する小売販売業者にたばこを売り渡した時、または直接消費者等に売り渡し、消費等をした時に課税されます。
税率
特別区たばこ税の税率は、1,000本単位で定められています(下表のとおり)。
期間 | 税率(1,000本あたり) |
---|---|
平成30年9月30日まで | 5,262円 |
平成30年10月1日から令和2年9月30日まで | 5,692円 |
令和2年10月1日から令和3年9月30日まで | 6,122円 |
令和3年10月1日から | 6,552円 |
平成30年度税制改正により、平成30年10月1日から3段階に分けて税率の引き上げが実施されます。
旧3級品(エコー、わかば、しんせい、ゴールデンバット、バイオレット、ウルマの6銘柄)は、特例税率が適用され、税率が低く抑えられていましたが 、 平成27年度税制改正により特例税率が廃止されました。 平成28年4月1日から4段階に分けて税率の引き上げが行われ、令和元年10月1日以降は、旧3級品以外の製造たばこと同じ税率となっています。
たばこ1箱当たりや1本当たりの税金は?
区分 | 税金の種類 | 1箱あたり | 1本あたり | 割合 |
---|---|---|---|---|
地方税 | 特別区たばこ税 | 131.04円 | 6.552円 | 22.6% |
都たばこ税 | 21.40円 | 1.07円 | 3.7% | |
国税 | 国たばこ税 | 136.04円 | 6.802円 | 23.5% |
たばこ特別税 | 16.40円 | 0.82円 | 2.8% | |
消費税 | 52.73円 | 2.637円 | 9.1% |
上記は令和3年10月1日現在の税率により計算しています。
墨田区内でたばこを購入していただくと、売り上げの一部が墨田区の税収となります。
申告と納税
卸売販売業者等は、毎月1日から月末までに売り渡したたばこの本数、税額などを申告書に記載し、翌月末日までに墨田区に提出するとともに、申告した税金を納付します。
手持品課税
たばこの販売業者(小売販売業者及び卸売販売業者)等が、たばこ税率の引上げの日午前0時現在において、店舗、営業所、倉庫、居宅等で一定数量以上の製造たばこを販売のために所持している場合、その所持する製造たばこについて、税率の引上げ分に相当するたばこ税が課税されます。このことを「手持品課税」といいます。
手持品課税の税率
税率引上げ日 | 申告期限 | 納期限 | 税率(1,000本あたり) |
---|---|---|---|
平成30年10月1日 | 平成30年10月31日 | 平成31年4月1日 | 430円 |
令和2年10月1日 | 令和2年11月2日 | 令和3年3月31日 | 430円 |
令和3年10月1日 | 令和3年11月1日 | 令和4年3月31日 | 430円 |
※20,000本以上所持している場合に課税されます。
軽量な葉巻たばこの課税方式の見直し
軽量な葉巻たばこについて、紙巻たばこと同様の税負担となるよう、換算方法が変更されます。
葉巻たばこ重量 | |||
---|---|---|---|
0.7グラム未満 | 0.7~1グラム未満 | 1グラム以上 | |
現行 | 1グラムあたり 紙巻たばこ1本分に換算 |
||
令和2年10月~ | 紙巻たばこ0.7本分に換算 | 1グラム当たり 紙巻たばこ1本分に換算 |
|
令和3年10月~ | 紙巻たばこ1本分に換算 | 1グラム当たり 紙巻たばこ1本分に換算 |
令和2年10月から実施しています。ただし、令和3年9月までの1年間について一定の経過措置を講じ、最低税率を段階的に引上げます。
関連ページ
令和3年10月1日実施のたばこ税手持品課税について(国税庁)(外部サイト)
たばこ税手持ち品課税の区市町村用納付書について(東京都主税局)(外部サイト)
たばこ税の手持品課税について(平成28年~令和3年)(総務省)(外部サイト)
電子申告・電子納付
令和5年10月16日より、特別区たばこ税の電子申告・電子納付が可能となりました。
詳細はeLTAXホームページをご覧ください。
喫煙マナーを守りましょう
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